Приобретение ГСМ подотчетным лицом через корпоративную карту в 1С
Приобретение ГСМ через подотчетное лицо по безналичному расчету подразумевает использование корпоративной карты. Для данного способа характерны все те же особенности, что и приобретение за наличные по розничному договору купли-продажи:
- необходимость авансового отчета об использованных средствах;
- невозможность принять к вычету и в налоговых расходах выделенный в кассовом чеке НДС.
Но, обо всем по порядку.
Пошаговая инструкция
- 11 мая кассовый чек на (60 л.) на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%);
- 15 мая кассовый чек на (60 л.) на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Рассмотрим пошаговую инструкцию — как в 1С провести оплату корпоративной картой. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Перечисление на корпоративную карту | |||||||
| 10 мая | 55.04 | 51 | 5 000 | Перечисление на корпоративную карту | Списание с расчетного счета — Перевод на другой счет организации |
||
| Оплата поставщику с корпоративной карты | |||||||
| 11 мая | 71.01 | 55.04 | 2 400 | 2 400 | Перечисление оплаты поставщику | Списание с расчетного счета — Перечисление подотчетному лицу |
|
| Оплата поставщику с корпоративной карты | |||||||
| 15 мая | 71.01 | 55.04 | 2 400 | 2 400 | Перечисление оплаты поставщику | Списание с расчетного счета — Перечисление подотчетному лицу |
|
| Авансовый отчет сотрудника на приобретение ГСМ | |||||||
| 16 мая | 10.03.1 | 71.01 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | Принятие к учету материалов | Авансовый отчет — вкладка Товары |
| 19.03 | 71.01 | 800 | 800 | Принятие к учету НДС | |||
| 91.02 | 19.03 | 800 | Списание НДС | ||||
| НЕ.01.9 | — | 800 | Отражение расходов неучитываемых в НУ | ||||
Перечисление на корпоративную карту
Расчеты по корпоративной карте учитываются по счету 55.04 «Прочие специальные счета» (план счетов 1С).
Пополнение корпоративного расчетного счета оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .
Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.
Корпоративная карта, не привязанная к расчетному счету, заносится в справочник Банковские счета .
Проводки по документу
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Документ формирует проводки:
- Дт 55.04 Кт 51 — перечисление средств на корпоративную карту.
Оплата поставщику с корпоративной карты
Оплату с корпоративной карты отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .
Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.
- Получатель — держатель корпоративной карты (подотчетное лицо);
- Назначение платежа — расшифровка платежа с выписки банка по корпоративной карте.
До тех пор, пока сотрудник не представит документы, подтверждающие расходы, все списания с корпоративной карты отразите по счету 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» как суммы, выданные под отчет.
Оплата корпоративной картой проводки в 1С 8.3
Рассмотрим проводки по корпоративной карте в 1С 8.3
Документ формирует проводки:
- Дт 71.01 Кт 55.04 — списание денежных средств с корпоративной карты.
Вторую оплату по корпоративной карте оформите аналогично.
Авансовый отчет сотрудника на приобретение ГСМ
ГСМ, учитываются на счете 10.03.1 «Топливо на складе» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам (план счетов 1С).
Авансовый отчет сотрудника оформите документом Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать .
Рассмотрим особенности заполнения документа Авансовый отчет по данному примеру.
Склад — место хранения ГСМ. В данном примере это будет бензобак автомобиля, т. к. ГСМ сразу заправляются в автомобиль. Поэтому в справочник Склады вводится аналогичное наименование места хранения ГСМ.
На вкладке Авансы укажите ранее выданный аванс, в данном случае операции списания денежных средств с корпоративной карты.
На вкладке Товары укажите:
- Документ (расхода) — первичные документы, на основании которых приходуются ГСМ, в нашем примере это кассовый чек (чек ККТ);
- Номенклатура — наименование ГСМ из справочника Номенклатура.
Если в чеке ККТ НДС выделен отдельной строкой:
- Ставка НДС — ставка НДС, указанная в чеке ККТ;
- Флажок СФ не устанавливается;
- Реквизиты счета-фактуры не заполняются, т. к. счет-фактура не выдается при розничной продаже.
При отсутствии счета-фактуры, даже если НДС выделен в чеке ККМ, НДС нельзя принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, НДС не принятый к вычету необходимо списать на расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли (Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 N 03-07-11/3094).
Подробнее про вычет НДС по кассовому чеку и учет в налоговых расходах
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 10.03.1 Кт 71.01 — ГСМ по авансовому отчету.
- Дт 19.03 Кт 71.01 — НДС по авансовому отчету.
- Дт 91.02 Кт 19.03 — списание НДС на прочие расходы.
- Дт НЕ.01.9 — расходы, не учитываемые в НУ.
Документальное оформление
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа Авансовый отчет. В 1С используется Авансовый отчет по форме АО-1.
Заполненный документ можно распечатать по кнопке Печать – Авансовый отчет (АО-1) из документа Авансовый отчет . PDF
Мы рассмотрели как в 1С провести оплату корпоративной картой.
См. также:
- Приобретение ГСМ: законодательство и 1С
- Приобретение ГСМ подочетным лицом за наличный расчет
- Приобретение ГСМ по талонам: переход права собственности в момент заправки
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Путевые листы с 2021 года в 1С — образецВ 2021-2026 годах действуют новые правила заполнения путевого листа. Расскажем.
- Новые путевые листы с 2023 года в 1С — образецВ 2023 — 2029 годах действуют новые правила заполнения путевого.
- Учет питьевой воды и возвратной тары в 1С 8.3 БухгалтерияМногие работодатели приобретают для своих работников питьевую воду в офис.
- Партионный учет в 1С 8.3 Бухгалтерия1С позволяет учитывать товарно-материальные ценности партиями, в составе которых поступил.
Оцените публикацию
(12 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Обсуждение (4)
cat350 Подписчик БухЭксперт8 :
Интересно, а путевой лист почему не использовали?
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте! Потому что данный пример с применением документа Путевой лист не реализовать на текущий момент. НДС выделен в чеке.
Подробнее
Путевые листы в 1С
Но мы ждем, когда функциональность такая добавится и в Путевые листы.
Мария Демашева Сотрудник БухЭксперт8 :
Здравствуйте! Хорошие новости 🙂 В релизе 3.0.84 появилась возможность выделить НДС по чеку. Теперь можно и через Путевой лист в 1С отражать.
Он у нас еще и меняется с 2021
Путевые листы с 2021 года в 1С — образец
.
Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/materialy/postuplenie-materialov/priobretenie-gsm-cherez-podochetnoe-litso-cherez-korporativnuyu-kartu.html